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中國注冊會計師協(xié)會懲戒委員會暫行規(guī)則
【來自：建設(shè)信息 點擊數(shù)：1030 更新：2008/11/25 8:37:17
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第一條 為規(guī)范行業(yè)懲戒，加強行業(yè)監(jiān)管，維護會員的合法權(quán)益，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)及《中國注冊會計師協(xié)會章程》、《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》的規(guī)定，制定本規(guī)則。
第二條 懲戒委員會是中國注冊會計師協(xié)會（以下簡稱中注協(xié)）理事會下設(shè)的專門委員會，負責對中注協(xié)直接查處的違規(guī)行為實施懲戒；懲戒委員會的日常工作機構(gòu)設(shè)在中注協(xié)秘書處（以下簡稱秘書處），負責辦理懲戒委員會的日常事務。
第三條 懲戒委員會通過懲戒委員會會議（以下簡稱懲戒會議）履行職責。
第四條 懲戒委員會由15名委員組成，其中注冊會計師8名，秘書處代表1名，政府部門代表2名，會計、審計學者2名，法律專家2名。
懲戒委員會設(shè)主任委員和副主任委員各1名。
懲戒委員會委員（以下簡稱委員）不得兼任申訴委員會委員。
第五條 注冊會計師擔任委員應當符合下列基本條件：
（一）從事注冊會計師審計工作8年以上，具有較高的專業(yè)理論水平和豐富的實踐經(jīng)驗；
（二）擔任會計師事務所部門經(jīng)理或相應職位以上人員；
（三）從業(yè)以來沒有受到刑事、行政處罰和行業(yè)懲戒，具有良好的職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)記錄。
第六條 會計、審計學者、法律專家和政府部門代表擔任委員應當符合下列基本條件：
（一）具有相關(guān)專業(yè)高級職稱或相應資歷；
（二）熟悉注冊會計師行業(yè)情況；
（三）具有良好的職業(yè)道德和社會信譽。
第七條 委員產(chǎn)生，由中注協(xié)秘書長提出方案，報理事會批準。理事會閉會期間，報常務理事會批準。
第八條 委員任期兩年，可以連聘連任。
第九條 委員有下列情形之一的，中注協(xié)應當予以解聘：
（一）違反法律法規(guī)和懲戒工作紀律的；
（二）未按照中注協(xié)有關(guān)規(guī)定勤勉盡職的；
（三）本人提出辭聘申請的；
（四）一屆任期內(nèi)累計兩次以上無故不出席懲戒會議的；
（五）應當予以解聘的其他情形。
委員解聘不受任期是否屆滿的限制。委員缺額時，按聘任程序及時增補新的委員。
第十條 懲戒會議由主任委員擔任召集人。主任委員因故不能出席會議時，由副主任委員擔任會議召集人；主任委員、副主任委員因故均不能出席會議時，由委員協(xié)商產(chǎn)生會議召集人。
會議召集人負責召集懲戒會議，組織委員發(fā)表意見、討論，總結(jié)懲戒會議審議意見和組織投票表決等事項。
第十一條 秘書處根據(jù)工作需要向懲戒委員會主任委員提議召開懲戒會議，并提交調(diào)查報告和擬處理方案。主任委員根據(jù)秘書處建議，確定會議時間，并由秘書處提前將會議議程通知委員。
第十二條 秘書處應當在懲戒會議召開前，將調(diào)查報告、擬處理方案以及當事人的陳述和申辯意見提前送達各委員。
第十三條 委員應當依據(jù)法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)范的規(guī)定，結(jié)合自身的專業(yè)知識，以謹慎負責的態(tài)度，獨立、客觀、公正地發(fā)表懲戒審議意見。
第十四條 秘書處工作人員可列席懲戒會議，說明有關(guān)案情。
第十五條 懲戒委員會可要求當事人到會作有關(guān)說明；當事人也可要求向懲戒委員會作口頭陳述。
第十六條 出席懲戒會議半數(shù)以上（含本數(shù)）委員認為調(diào)查報告事實不清、證據(jù)不足的，應當中止對該事項的審議，并要求秘書處重新組織調(diào)查取證。
第十七條 會議應當在充分討論的基礎(chǔ)上，由會議召集人總結(jié)審議意見并組織表決投票。
會議至少應由三分之二的委員出席，懲戒決定應由出席會議委員的三分之二以上（含本數(shù)）通過。
第十八條 當事人對懲戒決定不服的，可以向申訴委員會提起申訴。
第十九條 秘書處負責對懲戒會議討論情況進行記錄，會議結(jié)束后，參會委員應當在會議記錄、審議意見、表決結(jié)果等會議資料上簽名確認。
第二十條 委員應當遵循下列規(guī)定：
（一）按時出席懲戒會議，并在工作中勤勉盡職；
（二）對有關(guān)案情和會議審議情況保密；
（三）不得有與懲戒當事人進行私下接觸或串通表決等可能影響案件公平公正處理的舞弊行為。
第二十一條 委員與當事人存在直接利害關(guān)系或有其他可能影響案件公正處理的情形的，應當自覺提出回避申請。
第二十二條 委員應當按要求參加委員會的各項會議和活動；委員因故不能出席的，應當在接到參加會議通知之日起5個工作日內(nèi)向主任委員書面請假。
第二十三條 本規(guī)則自2008年10月15日起施行。
