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財政部頒布《財政監(jiān)督檢查案件移送辦法》
【點擊數(shù)：1465 更新：2009/3/21 17:27:06
】
2008年12月16日，財政部頒布《財政監(jiān)督檢查案件移送辦法》（財政部令第53號，以下簡稱《辦法》），自2009年2月1日起施行�，F(xiàn)對《辦法》簡要介紹如下：
一、制定《辦法》的必要性
為了加強對財政監(jiān)督檢查案件移送工作的管理，規(guī)范財政監(jiān)督檢查案件移送，保障財政監(jiān)督檢查職責(zé)的履行，根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號，以下簡稱《條例》）、《行政執(zhí)法機關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》（國務(wù)院令第310號，以下簡稱《規(guī)定》）等有關(guān)規(guī)定，財政部制定了《辦法》。《辦法》的公布實施，對全面推進(jìn)財政部門依法行政、依法理財，進(jìn)一步加大對財政違法違紀(jì)案件的處理力度，規(guī)范和維護(hù)財經(jīng)秩序，促進(jìn)社會和諧與經(jīng)濟社會發(fā)展，具有十分重要的意義。
二、主要內(nèi)容
《辦法》共22條，對適用范圍、移送案件的類型、移送的程序等方面內(nèi)容作了規(guī)定，具體包括以下內(nèi)容：
�。ㄒ唬┻m用范圍
《辦法》對立法目的、主體及適用范圍等內(nèi)容作了具體規(guī)定，明確該辦法適用于“縣級以上人民政府財政部門以及省級以上人民政府財政部門的派出機構(gòu)”的案件移送工作（第1-3條）。
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《辦法》對財政部門移送案件提出了要求，即應(yīng)當(dāng)符合法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，做到事實清楚、材料齊全、程序合法、手續(xù)完備。屬于財政部門職權(quán)范圍的案件和其他事項，財政部門應(yīng)當(dāng)依法處理，不得移送其他機關(guān)（第4條）。
同時，《辦法》對一些特殊案件的移送，也作出了專門規(guī)定：財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處認(rèn)為應(yīng)當(dāng)移送的案件，凡涉嫌犯罪金額在1000萬元以上的，或者責(zé)任人員涉及副廳（局）級以上領(lǐng)導(dǎo)干部的，以及其他性質(zhì)、情節(jié)惡劣或者具有較大社會影響的案件，應(yīng)當(dāng)報送財政部決定移送機關(guān)。省級財政部門派出機構(gòu)的移送案件，性質(zhì)、情節(jié)惡劣或者具有較大社會影響的，其具體情形及移送機關(guān)由省級財政部門確定（第8條）。
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《辦法》將移送案件主要分為三類 ：
一是需要由其他機關(guān)作出行政處理、處罰案件移送。《辦法》規(guī)定，財政部門履行監(jiān)督檢查職責(zé)時，對需要由稅務(wù)、銀行、證券、保險、海關(guān)、國有資產(chǎn)管理以及其他有關(guān)主管或者監(jiān)管機關(guān)處理的案件，應(yīng)當(dāng)依法辦理案件移送（第5條）。
二是對有關(guān)責(zé)任人員作出處理案件的移送�！掇k法》規(guī)定，財政部門履行監(jiān)督檢查職責(zé)時，對依法依紀(jì)應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的公務(wù)員，財政部門無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)將案件材料移送有關(guān)監(jiān)察機關(guān)或者具有人事管理權(quán)限的任免機關(guān)處理。對法律、法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的組織以及國家行政機關(guān)依法委托的組織中除工勤人員以外的工作人員，企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體中由國家行政機關(guān)以委任、派遣等形式任命的人員以及其他人員依法依紀(jì)應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的，參照上述規(guī)定執(zhí)行（第6條）。
三是對涉嫌犯罪案件的移送�！掇k法》規(guī)定，財政部門履行監(jiān)督檢查職責(zé)時，認(rèn)為有關(guān)單位或者個人涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)按照《規(guī)定》辦理案件移送。同一案件既涉嫌職務(wù)犯罪又涉嫌其他犯罪，檢察機關(guān)與公安機關(guān)分別具有管轄權(quán)的，向案件所涉嫌主罪的管轄機關(guān)移送（第7條）。
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《辦法》規(guī)定了對案件移送的建議、復(fù)核、決定、送達(dá)（第10－14條）等程序。同時規(guī)定了上級財政部門對下級財政部門案件移送工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督（第19條），以及財政部門應(yīng)當(dāng)加強與受移送機關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)（第20條），并就案件移送后的跟蹤進(jìn)展、檔案管理、統(tǒng)計分析、責(zé)任追究等事項作了規(guī)定（第15-16條，第18條、第21條）。
此外，為了規(guī)范案件移送行為，保證案件移送工作的順利進(jìn)行，《辦法》的附件規(guī)定了《財政監(jiān)督檢查案件移送通知書》、《財政監(jiān)督檢查移送案件詢問函》、《送達(dá)回證》三個文書樣式，為財政部門在移送案件時適用文書提供參考。
2008年12月16日，財政部頒布《財政監(jiān)督檢查案件移送辦法》（財政部令第53號，以下簡稱《辦法》），自2009年2月1日起施行�，F(xiàn)對《辦法》簡要介紹如下：
一、制定《辦法》的必要性
為了加強對財政監(jiān)督檢查案件移送工作的管理，規(guī)范財政監(jiān)督檢查案件移送，保障財政監(jiān)督檢查職責(zé)的履行，根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號，以下簡稱《條例》）、《行政執(zhí)法機關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》（國務(wù)院令第310號，以下簡稱《規(guī)定》）等有關(guān)規(guī)定，財政部制定了《辦法》�！掇k法》的公布實施，對全面推進(jìn)財政部門依法行政、依法理財，進(jìn)一步加大對財政違法違紀(jì)案件的處理力度，規(guī)范和維護(hù)財經(jīng)秩序，促進(jìn)社會和諧與經(jīng)濟社會發(fā)展，具有十分重要的意義。
二、主要內(nèi)容
《辦法》共22條，對適用范圍、移送案件的類型、移送的程序等方面內(nèi)容作了規(guī)定，具體包括以下內(nèi)容：
�。ㄒ唬┻m用范圍
《辦法》對立法目的、主體及適用范圍等內(nèi)容作了具體規(guī)定，明確該辦法適用于“縣級以上人民政府財政部門以及省級以上人民政府財政部門的派出機構(gòu)”的案件移送工作（第1-3條）。
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《辦法》對財政部門移送案件提出了要求，即應(yīng)當(dāng)符合法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，做到事實清楚、材料齊全、程序合法、手續(xù)完備。屬于財政部門職權(quán)范圍的案件和其他事項，財政部門應(yīng)當(dāng)依法處理，不得移送其他機關(guān)（第4條）。
同時，《辦法》對一些特殊案件的移送，也作出了專門規(guī)定：財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處認(rèn)為應(yīng)當(dāng)移送的案件，凡涉嫌犯罪金額在1000萬元以上的，或者責(zé)任人員涉及副廳（局）級以上領(lǐng)導(dǎo)干部的，以及其他性質(zhì)、情節(jié)惡劣或者具有較大社會影響的案件，應(yīng)當(dāng)報送財政部決定移送機關(guān)。省級財政部門派出機構(gòu)的移送案件，性質(zhì)、情節(jié)惡劣或者具有較大社會影響的，其具體情形及移送機關(guān)由省級財政部門確定（第8條）。
�。ㄈ┮扑桶讣念愋�
《辦法》將移送案件主要分為三類 ：
一是需要由其他機關(guān)作出行政處理、處罰案件移送。《辦法》規(guī)定，財政部門履行監(jiān)督檢查職責(zé)時，對需要由稅務(wù)、銀行、證券、保險、海關(guān)、國有資產(chǎn)管理以及其他有關(guān)主管或者監(jiān)管機關(guān)處理的案件，應(yīng)當(dāng)依法辦理案件移送（第5條）。
二是對有關(guān)責(zé)任人員作出處理案件的移送�！掇k法》規(guī)定，財政部門履行監(jiān)督檢查職責(zé)時，對依法依紀(jì)應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的公務(wù)員，財政部門無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)將案件材料移送有關(guān)監(jiān)察機關(guān)或者具有人事管理權(quán)限的任免機關(guān)處理。對法律、法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的組織以及國家行政機關(guān)依法委托的組織中除工勤人員以外的工作人員，企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體中由國家行政機關(guān)以委任、派遣等形式任命的人員以及其他人員依法依紀(jì)應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的，參照上述規(guī)定執(zhí)行（第6條）。
三是對涉嫌犯罪案件的移送�！掇k法》規(guī)定，財政部門履行監(jiān)督檢查職責(zé)時，認(rèn)為有關(guān)單位或者個人涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)按照《規(guī)定》辦理案件移送。同一案件既涉嫌職務(wù)犯罪又涉嫌其他犯罪，檢察機關(guān)與公安機關(guān)分別具有管轄權(quán)的，向案件所涉嫌主罪的管轄機關(guān)移送（第7條）。
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《辦法》規(guī)定了對案件移送的建議、復(fù)核、決定、送達(dá)（第10－14條）等程序。同時規(guī)定了上級財政部門對下級財政部門案件移送工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督（第19條），以及財政部門應(yīng)當(dāng)加強與受移送機關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)（第20條），并就案件移送后的跟蹤進(jìn)展、檔案管理、統(tǒng)計分析、責(zé)任追究等事項作了規(guī)定（第15-16條，第18條、第21條）。
此外，為了規(guī)范案件移送行為，保證案件移送工作的順利進(jìn)行，《辦法》的附件規(guī)定了《財政監(jiān)督檢查案件移送通知書》、《財政監(jiān)督檢查移送案件詢問函》、《送達(dá)回證》三個文書樣式，為財政部門在移送案件時適用文書提供參考。
