【來自：中國(guó)財(cái)經(jīng)審計(jì)法規(guī)選編 點(diǎn)擊數(shù)：851 更新：2008/9/24 11:21:48
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中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)
第55號(hào)
《關(guān)于修改〈證券公司風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)管理辦法〉的決定》已經(jīng)2008年3月4日中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)第221次主席辦公會(huì)議審議通過，現(xiàn)予公布。本決定自2008年12月1日起施行。
中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)主席：尚福林
二○○八年六月二十四日
關(guān)于修改《證券公司風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)管理辦法》的決定
一、 將第二條、第四條、第十九條、第二十條、第二十一條、第二十二條、第二十三條、第二十四條、第二十五條、第四十一條中的“風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”修改為“風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備”。
二、 在第二條、第五條、第七條、第八條、第二十七條、第二十八條、第三十條、第三十三條、第三十四條中的“凈資本計(jì)算表”之后增加“風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備計(jì)算表”。
三、 將第三條改為：“中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)證監(jiān)會(huì)）可以根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展情況和審慎監(jiān)管原則，對(duì)凈資本計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)模的計(jì)算口徑進(jìn)行調(diào)整；調(diào)整之前，應(yīng)當(dāng)公開征求行業(yè)意見，并為調(diào)整事項(xiàng)的實(shí)施作出過渡性安排。
對(duì)于未規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整比例或者風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備計(jì)算比例的新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)，證券公司在投資該產(chǎn)品或者開展該業(yè)務(wù)前，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定事先向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、公司注冊(cè)地的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱派出機(jī)構(gòu)）報(bào)告或者報(bào)批。中國(guó)證監(jiān)會(huì)根據(jù)證券公司新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，在征求行業(yè)意見基礎(chǔ)上確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整比例和風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備計(jì)算比例”。
四、 在第六條中增加一款，作為第三款：“證券公司應(yīng)當(dāng)建立健全壓力測(cè)試機(jī)制，及時(shí)根據(jù)市場(chǎng)變化情況對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)進(jìn)行壓力測(cè)試”。
五、 將第九條第二款修改為：“凈資本基本計(jì)算公式為：凈資本=凈資產(chǎn)-金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整-其他資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整-或有負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整-/+中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定或核準(zhǔn)的其他調(diào)整項(xiàng)目”。
六、 將第十一條第一款修改為：“證券公司計(jì)算凈資本時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對(duì)有關(guān)項(xiàng)目充分計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”。
七、 將第十二條修改為：“證券公司計(jì)算凈資本時(shí)，應(yīng)當(dāng)將不同科目中核算的同類金融資產(chǎn)合并計(jì)算，按照金融資產(chǎn)的屬性統(tǒng)一進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整”。
八、 將第十三條修改為：“證券公司的金融資產(chǎn)投資，按照金融資產(chǎn)的分類和流動(dòng)性采取不同比例進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整。金融資產(chǎn)的分類中同時(shí)符合兩個(gè)或者兩個(gè)以上標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)采用最高的比例進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整。
對(duì)于證券公司違反規(guī)定超比例持有的金融資產(chǎn)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)可以要求證券公司在計(jì)算凈資本時(shí)提高風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整比例”。
九、 將第十五條修改為：“應(yīng)收款項(xiàng)按照賬齡的長(zhǎng)短和可收回情況采取不同比例進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整，賬齡應(yīng)當(dāng)從業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)起算。應(yīng)收款項(xiàng)的分類中同時(shí)符合兩個(gè)或者兩個(gè)以上標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)采用最高的比例進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整。有證據(jù)表明難以收回的存出保證金項(xiàng)目以及逾期的拆出資金和買入返售金融資產(chǎn)等項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)并入應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)目并按照應(yīng)收款項(xiàng)的扣減原則進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整”。
十、 在第十七條之前增加一條規(guī)定：“證券公司對(duì)控股證券業(yè)務(wù)子公司出具承諾書提供擔(dān)保承諾的，應(yīng)當(dāng)按照擔(dān)保承諾金額的一定比例扣減凈資本。從事證券承銷與保薦、證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)等中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的子公司可以將母公司提供的擔(dān)保承諾按照一定比例計(jì)入凈資本”。
十一、 刪去第十九條第（五）項(xiàng)。
十二、 在第十九條之后增加一條規(guī)定：“證券公司應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的證券公司風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備。
證券公司經(jīng)營(yíng)證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照托管的客戶交易結(jié)算資金總額計(jì)算經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備；經(jīng)營(yíng)證券自營(yíng)、證券承銷、證券資產(chǎn)管理、融資融券業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)模計(jì)算各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備；設(shè)立分公司、證券營(yíng)業(yè)部等分支機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)計(jì)算分支機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備；應(yīng)當(dāng)按照上一年?duì)I業(yè)費(fèi)用總額計(jì)算營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備。證券公司還應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他項(xiàng)目和比例計(jì)算相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備”。
十三、 刪去第二十條。
十四、 將第二十一條第一款（一）項(xiàng)修改為：“自營(yíng)權(quán)益類證券及證券衍生品的合計(jì)額不得超過凈資本的100%”。
十五、 將第二十一條第一款（二）項(xiàng)修改為：“自營(yíng)固定收益類證券的合計(jì)額不得超過凈資本的500%”。
十六、 將第二十一條第一款（三）項(xiàng)修改為：“持有一種權(quán)益類證券的成本不得超過凈資本的30%”。
十七、 將第二十一條第一款（四）項(xiàng)修改為：“持有一種權(quán)益類證券的市值與其總市值的比例不得超過5%，但因包銷導(dǎo)致的情形和中國(guó)證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的除外”。
十八、 刪去第二十一條第一款（五）項(xiàng)。
十九、 將第二十一條第二款修改為：“計(jì)算自營(yíng)規(guī)模時(shí)，證券公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)自營(yíng)投資的類別按成本價(jià)與公允價(jià)值孰高原則計(jì)算”。
二十、 刪去第二十一條第三款。
二十一、 刪去第二十二條、第二十三條。
二十二、 刪去第二十四條第一款（四）、（五）項(xiàng)。
二十三、 刪去第二十五條。
二十四、 在第二十六條之前增加一條規(guī)定：“證券公司可以結(jié)合自身實(shí)際情況，在不低于中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)”。
二十五、 將第二十九條第一款修改為：“證券公司應(yīng)當(dāng)在每月結(jié)束之日起7個(gè)工作日內(nèi)，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)報(bào)送月度凈資本計(jì)算表、風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備計(jì)算表和風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表”。
二十六、 將第三十五條第（二）項(xiàng)修改為：“要求公司采取措施調(diào)整業(yè)務(wù)規(guī)模和資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，提高凈資本水平”。
二十七、 將第三十五條第（四）項(xiàng)修改為：“要求公司合規(guī)部門增加對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)的檢查頻率，并提交有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)水平的報(bào)告”
二十八、 將第四十一條第（一）項(xiàng)修改為：“風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備：證券公司開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)、設(shè)立分支機(jī)構(gòu)等存在可能導(dǎo)致凈資本損失的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)按一定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備并與凈資本建立對(duì)應(yīng)關(guān)系，確保各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備有對(duì)應(yīng)的凈資本支撐”。
二十九、 將第四十一條第（三）項(xiàng)修改為：“負(fù)債：指對(duì)外負(fù)債，不含代理買賣證券款”。
三十、 將第四十一條第（四）項(xiàng)修改為：“資產(chǎn)：指自有資產(chǎn)，不含客戶資產(chǎn)”。三十一、 將第四十一條第（六）項(xiàng)修改為：“權(quán)益類證券：指股票和主要以股票為投資對(duì)象的證券類金融產(chǎn)品，包括股票、股票基金以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他證券”。
三十二、 將第四十一條第（七）項(xiàng)修改為：“存出保證金：指證券公司因辦理業(yè)務(wù)需要存出或交納的各種保證金款項(xiàng)”。
三十三、 在第四十一條中增加一項(xiàng)：“固定收益類證券：指?jìng)椭饕詡癁橥顿Y對(duì)象的證券類金融產(chǎn)品，包括債券、債券基金以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他證券”。
本決定自2008年12月1日起施行。
《證券公司風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)管理辦法》根據(jù)本決定作相應(yīng)的修改，重新公布。
附件：證券公司風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)管理辦法.doc
